Все жанры Все авторы
Налоговые льготы. Инструкции по применению - Ольга Ивановна Соснаускене, Мария Владимировна Новикова

Налоговые льготы. Инструкции по применению

Страниц

135

Год

2009

Налоги и сборы, взимаемые на территории РФ, в соответствии с налоговым законодательством РФ делятся на несколько категорий. Помимо федеральных, региональных и местных налогов и сборов, они также различаются по тому, кому они взимаются – с физических лиц или с юридических лиц.

В России существует система налоговых льгот, которые предоставляются отдельным категориям налогоплательщиков. Однако использование этих льгот может быть не всегда выгодным и требует обращения внимания налогоплательщика. Поэтому при реформе налоговой системы государство пошло на отказ от индивидуальных льгот, а для применения действующих или новых льгот налогоплательщикам необходимо учесть множество нюансов.

Льготы позволяют снизить налоговую нагрузку, однако иногда экономический эффект от них оказывается незначительным по сравнению с затратами на получение льготы. Тем не менее, любая льгота всегда сокращает обязанность по уплате налогов.

Налогоплательщик имеет право отказаться от льготы или приостановить ее использование на определенный срок. Для этого необходимо представить заявление в налоговый орган.

Иногда использование льгот может также влечь за собой дополнительные обязанности, а экономический эффект может быть незначительным. В таких случаях иногда выгоднее отказаться от льготы, чем применять ее.

Однако решение вопросов, связанных с льготами по налогам, может быть затруднительным, особенно когда речь идет о федеральных, региональных и местных налогах, которые регулируются не только Налоговым кодексом РФ, но и другими законами и нормативными актами. В таких случаях необходимо учитывать тип хозяйственной операции и вид договора, на основании которого осуществляется операция, чтобы определить, применимы ли к ней налоговые льготы.

Общественные организации инвалидов продолжают наслаждаться значительными льготами по всем основным налогам. Интересно, что они могут с вами поделиться некоторыми привилегиями с определенным процентом. Однако при выборе таких "инвалидных" схем необходимо быть внимательным и разборчивым.

Это издание призвано помочь юридическим лицам разобраться в вопросах применения налоговых льгот. Оно содержит информацию о различных категориях льгот, условиях их применения, а также обязанностях налогоплательщика. Вся эта информация позволит организациям налогоплательщикам эффективно использовать льготы и снизить налоговую нагрузку.

Читать бесплатно онлайн Налоговые льготы. Инструкции по применению - Ольга Ивановна Соснаускене, Мария Владимировна Новикова

Все права защищены. Никакая часть электронной версии этой книги не может быть воспроизведена в какой бы то ни было форме и какими бы то ни было средствами, включая размещение в сети Интернет и в корпоративных сетях, для частного и публичного использования без письменного разрешения владельца авторских прав.


Глава 1. Налоговые льготы: понятие, порядок установления и отмены

Систему законодательства о налогах и сборах в России составляют Налоговый кодекс Российской Федерации (Налоговый кодекс РФ) и принятые в соответствии с ним федеральные законы о налогах и сборах. Региональное и местное налоговое законодательство представлено законами и иными нормативными правовыми актами о налогах и сборах субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, принятыми в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Действие регионального законодательства, в отличие от федерального, применяемого на всей территории РФ, распространяется только на субъект федерации, а местного – в границах местного территориального образования. При этом нормативные правовые акты о налогах и сборах применимы только в части, не противоречащей Налоговому кодексу РФ.

В систему законодательства о налогах и сборах не входят нормативные правовые акты органов исполнительной власти, исполнительных органов местного самоуправления и органов государственных внебюджетных фондов. Эти органы в предусмотренных законодательством о налогах и сборах случаях издают нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами, которые не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах. Государственный таможенный комитет РФ при издании указанных актов руководствуется также таможенным законодательством РФ.

Министерство РФ по налогам и сборам, Министерство финансов РФ, Государственный таможенный комитет РФ, органы государственных внебюджетных фондов издают обязательные для своих подразделений приказы, инструкции и методические указания по вопросам, связанным с налогообложением и сборами, которые не относятся к актам законодательства о налогах и сборах, а значит, не могут устанавливать или отменять, – налоговые льготы (ст. 4 Налогового кодекса РФ).

Законодательные акты, ухудшающие положение налогоплательщика (например, отменяющие налоговые льготы), не могут иметь обратной силы, напротив, устанавливающие льготы имеют обратную силу, если прямо предусматривают это.

Налоговые льготы устанавливаются и отменяются:

1) по федеральным налогам – федеральными законами РФ;

2) по региональным налогам – законодательством субъекта РФ;

3) по местным налогам – актами органов местного самоуправления, причем в последних двух случаях положения документов, устанавливающих льготы, не должны противоречить Налоговому кодексу РФ.

Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуального характера (ст. 56 Налогового кодекса РФ).

Индивидуальные льготы действуют в течение того срока, на который были предоставлены. Если при установлении индивидуальных налоговых льгот не был определен период времени, в течение которого эти льготы могут использоваться, такие льготы прекратили свое действие с 1 января 2000 г.

Вам может понравиться: