Налоги и налогообложение: учебное пособие

БК РФ – Бюджетный кодекс Российской Федерации;

ГК РФ – Гражданский кодекс Российской Федерации;

ДХО – дочернее хозяйственное общество;

ЕНВД – единый налог на вмененный доход;

ЕСН – единый социальный налог;

ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог;

ЗХО – зависимое хозяйственное общество;

КБС РФ – консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации;

КоАП РФ – Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях;

КС РФ – Конституционный Суд Российской Федерации;

МВФ – Международный валютный фонд;

МПЗ – материально-производственные запасы;

МРОТ – минимальный размер оплаты труда;

МФ РФ/Минфин РФ – Министерство финансов Российской Федерации;

НДПИ – налог на добычу полезных ископаемых;

НДС – налог на добавленную стоимость;

НДФЛ – налог на доходы физических лиц;

НЗП – незавершенное производство;

НИОКР – научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы;

НК РФ – Налоговый кодекс Российской Федерации;

ОЭСР – Организация по экономическому сотрудничеству и развитию;

ПБУ – Положение по бухгалтерскому учету;

ПФ РФ – Пенсионный фонд Российской Федерации;

СМИ – средства массовой информации;

СНР – специальный налоговый режим;

СРП – соглашение о разделе продукции;

ТВ ОЭЗ – технико-внедренческая особая экономическая зона;

ТН ВЭД – Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности;

ТФОМС РФ – территориальные фонды обязательного медицинского страхования Российской Федерации;

ТЭО – технико-экономическое обоснование;

УК РФ – Уголовный кодекс Российской Федерации;

УСН – упрощенная система налогообложения;

ФБ РФ – федеральный бюджет Российской Федерации;

ФНС РФ – Федеральная налоговая служба Российской Федерации;

ФСС РФ – Фонд социального страхования Российской Федерации;

ФФОМС РФ – федеральный Фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации;

ЦБ РФ – Центральный банк Российской Федерации.

С введением в действие первой и второй частей Налогового кодекса Российской Федерации реформирование налоговой системы Российской Федерации не завершилось. Следует отметить, что действующий механизм налогообложения доходов и прибыли в определенной степени соответствует современным принципам оптимального налогообложения. Приоритетными направлениями последующего реформирования являются налоговое администрирование, налогообложение природных ресурсов, «настройка» механизмов функционирования основных действующих налогов, уже вошедших в Налоговый кодекс Российской Федерации, имущественное налогообложение.

В данном пособии рассмотрены общие условия функционирования налоговой системы Российской Федерации, анализ нормативной базы и общие принципы налогообложения. Пособие соответствует требованиям государственных образовательных стандартов высшего профессионального образования по дисциплине «Налоги и налогообложение». Представленный уровень изложения предполагает предварительное знакомство читателя с основами хозяйственной деятельности и гражданского законодательства.

В пособии рассмотрены действующие налоги (главы 2—28). Для удобства пользования соответствующие главы объединены в разделы в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.

В каждой главе соответствующие налоги рассмотрены, как правило, в разрезе их элементов. В отдельных главах детализируются особенности функционирования того или иного налогового режима или налоговой юрисдикции. Методика расчета конкретного налога, как правило, формализована в виде элементарных формул и сопровождается соответствующими пояснениями и примерами. Для облегчения восприятия норм налогового законодательства отдельные его положения представлены в таблично-иллюстративной форме.