Все жанры Все авторы
Налоговое администрирование в сфере МБ - Сергей Каледин

Налоговое администрирование в сфере МБ

Страниц

15

Год

2023

Проблемы развития малого предпринимательства в России представляется необходимым анализировать с учетом налогообложения и формирования налоговой политики в сфере малого бизнеса. Существующее состояние малого бизнеса в России обусловлено несогласованной политикой государства в области налогообложения, чрезмерным бюрократическим контролем и чрезмерной регулировкой этой сферы. В данной статье будут освещены актуальные проблемы, связанные с налоговым администрированием в сфере малого бизнеса. Здесь представлены доступные и лаконичные описания темы с упором на различные нормативные документы, а также раскрыты основные принципы этой проблемы. Практические примеры и рекомендации представляют особый интерес для оптимизации финансово-правовых отношений с государственными и налоговыми органами. Данная статья рекомендуется для экономистов, юристов, специалистов в области налогообложения и студентов, изучающих экономические специальности в вузах. Важно отметить, что главный фокус данной статьи – налоговое администрирование в сфере малого бизнеса в России. Все актуальные проблемы и рекомендации основаны на анализе отечественного опыта и официальных документов. Благодаря этой статье вы сможете более глубоко понять и оценить проблемы, с которыми сталкиваются предприниматели в России, а также найти решения для оптимизации их деловых отношений с налоговыми органами.

Читать бесплатно онлайн Налоговое администрирование в сфере МБ - Сергей Каледин

Вопросам налогового администрирования уделено достаточно много научных работ. Вместе с тем, большинство работ посвящено налоговому администрированию с точки зрения собираемости налогов и своевременности поступлений налогов в бюджет. Так, Измайлов А.Т.1 рассматривает налоговое администрирование с точки зрения собираемости налогов и сборов, Арутюнов А.А.2 анализирует налоговое администрирование с позиций своевременности поступлений налоговых платежей. Среди специализированных работ, посвященных налоговому администрированию малого бизнеса особое место занимает работа Ханафеева А.Ф.3 Однако научные работы по налоговому администрированию не учитывают современные тенденции развития малого бизнеса, а также концепцию налоговой политики России. В частности, в «Основных направлениях налоговой политики Российской Федерации» предусмотрено улучшение позиций Российской Федерации в международных рейтингах. Рейтинг doing business учитывает в том числе и количество процедур в области налогообложения, а также простоту налогообложения, что очень важно для субъектов малого предпринимательства и начинающих предпринимателей. Упрощение налоговых процедур приводит к повышению рейтингов страны, упрощению ведения бизнеса и повышению деловой активности, а, следовательно, повышению собираемости налогов за счет увеличения количества субъектов малого предпринимательства, приносящих доходы в бюджет в виде уплачиваемых налогов. К дополнительным положительным аспектам упрощения налогового администрирования можно отнести увеличение количества самозанятых граждан, уменьшение административных барьеров, снижение безработицы. Усложнение же налоговой системы приводит к обратному эффекту, когда наблюдается закрытие малых предприятий и ликвидация предпринимателей. При этом понижение в рейтингах одновременно свидетельствует, что страна становится менее конкурентоспособной во всемирной системе налогообложения. В этой связи очень важно совершенствовать механизм налогового администрирования как основу эффективного функционирования системы налогообложения внутри страны и повышения конкурентоспособности налоговой системы за рубежом.

Совершенствование налогового администрирования в сфере малого бизнеса предполагает разработку и реализацию мероприятий, которые, с одной стороны, позволяют упростить систему налогового администрирования, сократить количество часов, затраченных налогоплательщиками на нахождение в налоговом органе. Одновременно налоговое администрирование позволяет применять специальные режимы для малого бизнеса и снизить административную нагрузку именно на малый бизнес. В различных странах используются различные механизмы упрощения налогового администрирования для микро- и малых предприятий, целый ряд механизмов может быть эффективно использован в Российской Федерации.

Петрова Н.А4. отмечает положительные моменты реализации налоговой политики в области совершенствования налогового администрирования, к которым относит совершенствование института банковской гарантии, введение системы информирования банками налогового органа об открытии счетов, электронное декларирование НДС, а также возможность направления запросов налогоплательщику по электронным каналам связи. Вместе с тем, по мнению автора, подобные мероприятия не имеют целью совершенствование налогового администрирования в области налогообложения субъектов малого предпринимательства, а скорее, направлены на крупный бизнес. Субъекты малого предпринимательства в большинстве своем не перешли на электронный документооборот, не используют институт банковской гарантии, поскольку подобный механизм часто применяется при экспортно-импортных операциях, участии в государственных закупках, в которых принимает участие лишь небольшое число субъектов малого предпринимательства. Вместе с тем, введение электронного декларирования по НДС заставило многие компании отказаться от общей системы налогообложения ввиду необходимости проведения сверок взаиморасчетов с контрагентами перед подачей декларации, усиления контроля за подтверждением права на применение налоговый вычет по налогу на добавленную стоимость.

Вам может понравиться: