Все жанры Все авторы
Анализ и управление движением денежных средств - Сергей Каледин

Анализ и управление движением денежных средств

Страниц

10

Год

2023

В настоящей статье мы хотели бы представить читателям новый и уникальный подход к изучению темы "Анализ и управление движением денежных средств". Вашему вниманию предлагается теоретический материал, который является неотъемлемой частью учебной программы финансово-экономических вузов. Наше изложение является лаконичным и доступным, позволяя легко осмыслить основные принципы и подходы, связанные с данной проблематикой.

Мы уверены в том, что представленная информация будет полезна преподавателям, ведущим предмет "Финансовый менеджмент", в раскрытии данной темы перед студентами. Также она окажется полезной для всех, кто интересуется проблемами анализа и управления денежными средствами. Наше содержание актуально и является ценным источником знаний для широкой аудитории читателей.

Мы хотим подчеркнуть, что приведенный материал содержит дополнительные исследования и анализы, выполненные нами в ходе работы над статьей. Мы стремились придать статье уникальность и оригинальность, чтобы она могла выделиться среди других публикаций в интернете. Мы надеемся, что у нас это получилось и что наш материал принесет пользу всем его читателям.

Читать бесплатно онлайн Анализ и управление движением денежных средств - Сергей Каледин

1. Понятие денежных средств и их эквивалентов, управление в организации

Денежные средства – это деньги в кассе организации, на расчетных и специальных счетах. В соответствии с МСФО «Отчет о движении денежных средств» денежные средства включают в себя помимо наличных средств и депозитных вкладов, выдаваемых по требованию, эквиваленты денежных средств. К ним относят – краткосрочные, высоколиквидные инвестиции, которые легко могут быть конвертированы в определенную сумму денежных средств и подвергающиеся незначительному риску изменения ценности. Обычно в качестве эквивалентов денежных средств рассматриваются финансовые вложения сроком до трех месяцев.

Денежная система России функционирует и экономически развивается в соответствии с Федеральным законом о Центральном Банке РФ (Банке России) от 12 апреля 1995г., определившим ее правовые основы.

Официальной денежной единицей в России является рубль. Введение на территории Российской Федерации других денежных единиц запрещено.

Денежные средства организации хранятся в кассе и банках. Денежные средства в кассе хранятся в размере разрешенного остатка.

В соответствии с международными стандартами финансовой отчетности к денежным средствам организации, включаемым в состав оборотных активов, относятся:

1) монеты и банкноты;

2) депозиты в банках;

3) банковские переводные векселя;

4) денежные переводы;

5) чеки кассиров банка;

6) чеки, удостоверенные банком;

7) чеки, выданные отдельными лицами;

8) счета сбережений и др.

Так как ежедневно организации осуществляют операции с денежными средствами, возникает необходимость в их управлении, грамотном распределении от которого зависит его финансовое состояние.

Управление – это процесс выработки и осуществления управляющих воздействий субъектом управления.

Под управлением денежными средствами понимается управление потоками денежных средств с тем, чтобы в каждый отдельный момент времени приток денег на счета организации в результате погашения дебиторской и прочей клиентской задолженности компенсировал их отток, связанный с осуществлением текущих платежей поставщикам, подрядчикам, в бюджет и т.д.

Управление денежными средствами, основанное на управлении потоком денежных средств:

начинается в момент оформления обязательств оплатить поставленную продукцию (чеком, векселем, счетом-фактурой);

заканчивается получением от покупателя инкассированных денежных средств.

Управление денежными средствами возлагается на финансовый отдел организации, который разрабатывает несколько схем осуществления контроля, основанных на получении информации о ежедневном поступлении, расходовании и остатках денежных средств на каждом банковском счете, а также изменениях рыночной стоимости ценных бумаг в портфеле организации

Одним из этапов управления денежными потоками является этап планирования. Планирование денежных потоков помогает финансовому менеджеру определить источники денежных средств и оценить их использование, а также выявить ожидаемые денежные потоки, а значит, перспективы роста организации и его будущие финансовые потребности. План движения денежных средств может быть составлен прямым либо косвенным способом.

Помимо годового плана движения денежных средств необходимо разрабатывать краткосрочный план на короткие промежутки времени (квартал, месяц) в форме платежного календаря.

Вам может понравиться: