Налог на добавленную стоимость. Задачи

Автор

Страниц

Год

2019

Книга освещает основные аспекты налога на добавленную стоимость (НДС) в Российской Федерации. В кратком содержании приводятся следующие темы:

1. Введение в налог на добавленную стоимость. Объясняется, что НДС является косвенным налогом на прибавочную стоимость, возникающей при создании товаров, работ и услуг. Уплата и расчет НДС регулируется главой 21 Налогового кодекса РФ.

2. Плательщики НДС и ставка налога. Поясняется, что плательщиками НДС являются организации, индивидуальные предприниматели и лица, перемещающие товары через таможенную границу Таможенного союза. Указывается, что основная ставка НДС в России составляет 20%, но существуют и пониженные ставки (10% для продовольственных товаров и товаров для детей) и нулевая ставка для экспортированных товаров.

3. Возможность уменьшения налога на добавленную стоимость. Объясняется, что при реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав можно уменьшить начисленный НДС на вычеты. Однако для этого необходимо выполнить четыре условия, а также соблюсти особые условия. Стоит отметить, что вычетом могут воспользоваться только организации и предприниматели, применяющие общую систему налогообложения и не освобожденные от обязанностей налогоплательщиков.

4. Исчисление налоговой базы НДС. Указывается, что моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат отгрузки товаров или оплаты. Объясняется, какой НДС можно принять к вычету.

Книга предоставляет компактную информацию о налоге на добавленную стоимость, его уплате, ставках, возможности уменьшения и исчисления налоговой базы.

Читать бесплатно онлайн Налог на добавленную стоимость. Задачи - Юлия Трященко

Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это косвенный налог на прибавочную (добавленную) стоимость, возникающую в процессе создания товаров, работ, услуг. Исчисление и уплата налога регулируется главой 21 Налогового кодекса РФ.

Плательщики НДС, ставка налога

Плательщиками НДС являются организации, индивидуальные предприниматели, а также лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза. С 1 января 2019г основная ставка НДС в Российской Федерации составляет. Однако для некоторых продовольственных товаров, товаров для детей действует пониженная ставка 10%, а для экспортируемых товаров налог фактически отсутствует – ставка 0% (при этом не следует смешивать понятия "освобождение от налога" и "обложение по ставке 0% – это разные случаи).

Начисленный при реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав НДС можно уменьшить на вычеты (ст. 166, п. 1 ст. 171 НК). Но для этого необходимо одновременно выполнить четыре условия. Есть еще и особые условия, которые также надо соблюсти. Воспользоваться вычетом смогут только те организации и предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения и не освобождены от обязанностей налогоплательщиков, связанных с уплатой НДС. В остальных случаях входной НДС к вычету принять нельзя.

При исчислении НДС моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат:

– день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

– день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав

К вычету обычно принимают тот НДС, сумму которого предъявил поставщик.

Входной НДС принимается к вычету, если одновременно выполняются следующие условия:

– НДС предъявлен поставщиком

Поставщик при реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав дополнительно к их цене обязан предъявить к оплате соответствующую сумму НДС. Ее отражают в договоре, счете и первичных документах, связанных с реализацией.

– Приобретенные товары, работы, услуги используются в облагаемых НДС операциях.

К вычету принимается НДС только с тех товаров, работ, услуг и имущественных прав, которые будут задействованы в операциях, облагаемых НДС. И наоборот, налог с покупок, которые задействованы в необлагаемых НДС операциях, вычесть при расчете налога к уплате нельзя. Такие суммы учитываются в стоимости покупки.

– Приобретенные товары приняты к учету.

Чтобы принять к вычету НДС с приобретенных товаров, работ, услуг и имущественных прав, их необходимо принять к учету. Подтвердить этот факт надо документально.

– Выставленный продавцом счет-фактура

Одно из главных условий вычета – наличие правильно оформленного:

– обычного, авансового или корректировочного счета-фактуры;

– универсального передаточного документа (УПД), универсального корректировочного документа (УКД), в которых заполнены все реквизиты счета-фактуры.

Особые условия для вычета.

По общему правилу других условий, которые необходимо выполнить, чтобы применить вычет, в НК нет. Особые требования предусмотрены лишь в отношении:

– входного НДС, уплаченного в бюджет налоговыми агентами при приобретении товаров (работ, услуг) (п. 3 ст. 171 НК);

Продолжить чтение

Вам может понравиться: