Все жанры Все авторы
Расследование налоговых преступлений - Валерий Ковалев

Расследование налоговых преступлений

Страниц

130

Год

2020

"Творческое руководство для борьбы с коррупционно-ориентированными налоговыми преступлениями в экономической сфере: основные тенденции и методы выявления"

Разработанное с учетом актуального законодательства и опыта прокурорской и следственной практики, наше методическое пособие предлагает уникальный подход к изучению разнообразных форм налоговых преступлений, связанных с коррупцией в экономической сфере.

В дополнение к общепринятым формам и методам совершения таких преступлений, мы обнаружили новые тенденции и инновационные подходы в мире коррупционной экономики, которые были учтены в данном пособии. В результате, вы получите глубокие знания о типичных коррупционных схемах, а также узнаете о новых, более изощренных способах сокрытия незаконных доходов.

Кроме того, особое внимание в нашем пособии уделено вопросам выявления и расследования налоговых преступлений коррупционного характера. Мы предоставляем вам проверенные практические инструменты, стратегии и методики, которые помогут эффективно проводить расследование и собирать необходимую улику для успешного привлечения виновных к справедливости.

Наше методическое пособие станет вашим надежным путеводителем в мире борьбы с коррупционно-налоговыми преступлениями. Развивайтесь и совершенствуйтесь в сфере противодействия коррупции, применяя наши авторитетные рекомендации, которые основаны на опыте проведения успешных расследований и пресечения коррупционного поведения.

Читать бесплатно онлайн Расследование налоговых преступлений - Валерий Ковалев


Введение

Понятие налогового преступления, применяемое в настоящее время в отечественном законодательстве, сформулировано в Уголовном кодексе Российской Федерации 1996 года.

В соответствии диспозициями статей 198 и 199 УК РФ им признается:

– уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица – плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов путем непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере;

– уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией – плательщиком страховых взносов, путем непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

Согласно примечанию 2 к статье 198 УК РФ, крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более девятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая два миллиона семьсот тысяч рублей, а особо крупным размером – сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более четырех миллионов пятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая тринадцать миллионов пятьсот тысяч рублей.

Согласно примечанию 1 к статье 199 УК РФ, крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пяти миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 25 процентов подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая пятнадцать миллионов рублей, а особо крупным размером – сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пятнадцати миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 50 процентов подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая сорок пять миллионов рублей.

Поскольку реализация указанных норм на практике вызвала значительные затруднения у следственных и судебных органов при расследовании налоговых преступлений и рассмотрении соответствующих уголовных дел в судах, в целях обеспечения правильного и единообразного их применения, 4 июля 1997 года Пленум Верховного Суда Российской Федерации принял Постановление № 8 «О некоторых вопросах применения судами Российской Федерации уголовного законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов».

Вам может понравиться: